ഓരോ വർഷവും ആദായനികുതി റിട്ടേൺ (ITR) സമർപ്പിക്കുന്നത് നികുതിദായകർക്ക് ചെറിയ രീതിയിലുള്ള ആശയക്കുഴപ്പങ്ങൾ ഉണ്ടാക്കാറുണ്ടെങ്കിലും ഇത്തവണ കാര്യങ്ങൾ കൂടുതൽ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. പതിവുപോലെ ഈ വർഷവും ആദായനികുതി വകുപ്പ് ഓൺലൈൻ ഫയലിംഗ് സംവിധാനങ്ങൾ തുറക്കുകയും ഐടിആർ-1 (ITR-1), ഐടിആർ-4 (ITR-4) എന്നിവയ്ക്കുള്ള എക്സൽ യൂട്ടിലിറ്റികൾ ലഭ്യമാക്കുകയും ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. ഇതിലൂടെ പല നികുതിദായകർക്കും തങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമകളിൽ നിന്നും ജൂൺ പകുതിയോടെ മാത്രം ലഭിക്കുന്ന ഫോം 16 (Form 16) കൈപ്പറ്റുന്നതിന് മുൻപ് തന്നെ റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ് പ്രക്രിയകൾ ആരംഭിക്കാൻ സാധിക്കും.
എന്നാൽ ഈ വർഷത്തെ നികുതി ഫയലിംഗ് സീസൺ ചില സുപ്രധാന മാറ്റങ്ങളുമായാണ് എത്തിയിരിക്കുന്നത്. ആദ്യ നോട്ടത്തിൽ ഫയലിംഗ് പ്രക്രിയ മുൻവർഷങ്ങളിലേത് പോലെ തോന്നാമെങ്കിലും, ഫോമുകളിലും റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിയമങ്ങളിലും വരുത്തിയ നിരവധി മാറ്റങ്ങൾ കാരണം നികുതിദായകർ മുൻപത്തേതിനേക്കാൾ കൂടുതൽ ജാഗ്രത പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്. പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തൽ ആവശ്യകതകൾ മുതൽ ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് (Capital gains) റിപ്പോർട്ടിംഗിലെ മാറ്റങ്ങൾ വരെ ഉൾപ്പെടുന്നതിനാൽ അസസ്മെന്റ് ഇയർ (AY) 2026–27 ലേക്കുള്ള റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ് കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ അപേക്ഷിച്ച് തികച്ചും വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും.
ഇതിനുപുറമെ, പുതിയ ആദായനികുതി നിയമം 2025 (Income Tax Act, 2025) ഇതിനകം തന്നെ അവതരിപ്പിക്കപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിലും, പഴയ ആദായനികുതി നിയമം 1961-ന് കീഴിലുള്ള അവസാന റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ് സൈക്കിളായിരിക്കും ഇത്. 2025–26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ (FY) നികുതികൾ ഇപ്പോഴും പഴയ നിയമപ്രകാരം തന്നെ വിലയിരുത്തപ്പെടുന്നതിനാൽ നികുതിദായകർ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ വളരെ സൂക്ഷ്മമായി ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഈ വർഷം നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫയലിംഗിനെ ബാധിച്ചേക്കാവുന്ന അഞ്ച് പ്രധാന മാറ്റങ്ങൾ താഴെ പറയുന്നവയാണ്.
രണ്ട് വീടുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാം
ഒന്നിലധികം വീടുകൾ സ്വന്തമായുള്ള നികുതിദായകർക്ക് ഈ വർഷം ലഭിച്ച വലിയൊരു ആശ്വാസമാണിത്. മുൻപ്, ഐടിആർ-1 (സഹജ്), ചെറുകിട വ്യവസായികൾ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഐടിആർ-4 (സുഗം) എന്നിവ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന ശമ്പളക്കാർക്ക് വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിൽ പരിമിതമായ ഇളവുകൾ മാത്രമേ ഉണ്ടായിരുന്നുള്ളൂ.
എന്നാൽ ഇനി മുതൽ നികുതിദായകർക്ക് ഈ ലളിതമായ ഫോമുകൾ ഉപയോഗിച്ച് കൊണ്ട് തന്നെ പരമാവധി രണ്ട് റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം കൃത്യമായി വെളിപ്പെടുത്താൻ സാധിക്കും. ഇതിനർത്ഥം ശമ്പള വരുമാനമുള്ളതോടൊപ്പം രണ്ട് വീടുകൾ സ്വന്തമായുള്ള വ്യക്തികൾക്കും കൂടുതൽ സങ്കീർണ്ണമായ മറ്റ് ഫോമുകളിലേക്ക് മാറാതെ തന്നെ ലളിതമായ ഐടിആർ ഫോമുകൾ തുടർന്നും ഉപയോഗിക്കാം എന്നാണ്.
പഴയ ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് ടാക്സ് കാറ്റഗറികൾ ഒഴിവാക്കി
കഴിഞ്ഞ വർഷം ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിങ്ങളെ ആശയക്കുഴപ്പത്തിലാക്കിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഇത്തവണ കാര്യങ്ങൾ കൂടുതൽ ലളിതമാകും. അസസ്മെന്റ് ഇയർ 2025–26 ൽ, ബജറ്റിൽ പ്രഖ്യാപിച്ച മാറ്റങ്ങൾ കാരണം 2024 ജൂലൈ 23-ന് മുൻപോ ശേഷമോ നടന്ന ഇടപാടുകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതിദായകർക്ക് തങ്ങളുടെ നേട്ടങ്ങൾ പ്രത്യേകം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടി വന്നിരുന്നു. വ്യത്യസ്ത കാലയളവുകളിലെ ഹ്രസ്വകാല, ദീർഘകാല നേട്ടങ്ങൾക്ക് വ്യത്യസ്ത നികുതി നിരക്കുകളാണ് ബാധകമായിരുന്നത്.
എന്നാൽ അസസ്മെന്റ് ഇയർ 2026–27 ൽ ആ പഴയ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫീൽഡുകൾ പൂർണ്ണമായി നീക്കം ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. 2025–26 സാമ്പത്തിക വർഷം ഒരൊറ്റ ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് ടാക്സ് ഘടന പിന്തുടരുന്നതിനാൽ, നികുതിദായകർ ഇനി മുതൽ തീയതികളുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഇടപാടുകൾ വിഭജിക്കേണ്ടതില്ല. ലളിതമായി പറഞ്ഞാൽ, ഈ വർഷം ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് വളരെ എളുപ്പമായിരിക്കും.
ലഭിക്കാത്ത വാടകയെക്കുറിച്ചുള്ള പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തൽ
വീടുടമസ്ഥരുടെ ശ്രദ്ധയിൽപ്പെടേണ്ട മറ്റൊരു പ്രധാന മാറ്റം, വസൂലാക്കാൻ കഴിയാത്ത വാടകയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തൽ ആവശ്യകതയാണ്. ആദായനികുതി വകുപ്പ് ഐടിആർ-1, ഐടിആർ-4 ഫോമുകളിൽ “The amount of rent which cannot be realised” (ലഭ്യമാക്കാൻ സാധിക്കാത്ത വാടക തുക) എന്ന പേരിൽ ഒരു പ്രത്യേക കോളം പുതുതായി ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. മുൻപ് ഈ ഫോമുകൾ ഫയൽ ചെയ്തിരുന്ന നികുതിദായകർക്ക് ലഭിക്കാത്ത വാടക തുക പ്രത്യേകം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാൻ പ്രത്യേക ഇടം ഉണ്ടായിരുന്നില്ല. വാടക വരുമാനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ കൂടുതൽ വിശദവും സുതാര്യവുമാക്കുകയാണ് ഈ കൂട്ടിച്ചേർക്കലിലൂടെ ലക്ഷ്യമിടുന്നത്.
ബാങ്ക് ബാലൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിർബന്ധമാക്കി
പ്രിസംപ്റ്റീവ് ടാക്സേഷൻ സ്കീമുകൾക്ക് (Presumptive taxation schemes) കീഴിൽ ഐടിആർ-4 ഫയൽ ചെയ്യുന്ന നികുതിദായകർക്ക് ഒരു അധിക വെളിപ്പെടുത്തൽ കൂടി ഇത്തവണ നിർബന്ധമാക്കിയിട്ടുണ്ട്. സെക്ഷൻ 44AD, 44ADA, 44AE എന്നിവയ്ക്ക് കീഴിൽ വരുന്ന വ്യക്തികൾ 2026 മാർച്ച് 31 വരെയുള്ള തങ്ങളുടെ എല്ലാ സജീവ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളിലെയും ആകെ ക്ലോസിംഗ് ബാലൻസ് (Closing balance) കൃത്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
ഈ വിവരങ്ങൾ ഐടിആർ-4 ലെ E21 എന്ന കോളത്തിലാണ് വെളിപ്പെടുത്തേണ്ടത്. ഇതിൽ എന്തെങ്കിലും തെറ്റായ വിവരങ്ങൾ നൽകുകയോ ബാലൻസ് വെളിപ്പെടുത്തുന്നതിൽ പരാജയപ്പെടുകയോ ചെയ്താൽ നികുതി വകുപ്പിൽ നിന്നും നോട്ടീസുകളോ പിഴയോ ലഭിക്കാൻ സാധ്യതയുണ്ടെന്ന് ടാക്സ് വിദഗ്ദ്ധർ മുന്നറിയിപ്പ് നൽകുന്നു.
ശരിയായ ഐടിആർ ഫോം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് കൂടുതൽ നിർണ്ണായകം
ശരിയായ ഐടിആർ ഫോം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് എപ്പോഴും പ്രധാനമാണെങ്കിലും, ഈ വർഷം അത് കൂടുതൽ നിർണ്ണായകമായി മാറിയിരിക്കുന്നു. ശമ്പളം, വാടക വരുമാനം, ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ്, ഫ്രീലാൻസ് വരുമാനം, ട്രേഡിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ബിസിനസ്സ് വരുമാനം എന്നിങ്ങനെ ഒന്നിലധികം വരുമാന മാർഗ്ഗങ്ങളുള്ള നികുതിദായകർ തങ്ങൾക്ക് ഏത് ഫോമാണ് ബാധകമെന്ന് വളരെ ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം വിലയിരുത്തേണ്ടതുണ്ട്.
തെറ്റായ ഫോം ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് ഡിഫെക്റ്റീവ് റിട്ടേൺ നോട്ടീസുകൾ ലഭിക്കുന്നതിനും, റീഫണ്ടുകൾ വൈകുന്നതിനും, തെറ്റായ നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾക്കും കാരണമാകും. കൂടാതെ നഷ്ടങ്ങൾ അടുത്ത വർഷത്തേക്ക് കൊണ്ടുപോകുന്നതുപോലുള്ള (Carrying forward losses) ചില നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ നഷ്ടപ്പെടാനും ഇത് ഇടയാക്കും.
റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുൻപ് നികുതിദായകർ ചെയ്യേണ്ടത്
ഓൺലൈൻ ഫയലിംഗ് ഇതിനകം ആരംഭിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും ശമ്പളക്കാരായ പല ജീവനക്കാരും ഇപ്പോഴും തങ്ങളുടെ ഫോം 16-നായി കാത്തിരിക്കുകയാണ്. ഈ സമയം കൃത്യമായി ഉപയോഗപ്പെടുത്തിക്കൊണ്ട് പ്രധാനപ്പെട്ട രേഖകൾ ശേഖരിക്കാനും, ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകൾ പരിശോധിക്കാനും, നിക്ഷേപ തെളിവുകൾ വിലയിരുത്താനും തങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിന് അനുയോജ്യമായ ഐടിആർ ഫോം ഏതാണെന്ന് മനസ്സിലാക്കാനും വിദഗ്ദ്ധർ നിർദ്ദേശിക്കുന്നു.
ഈ വർഷത്തെ മാറ്റങ്ങൾ നികുതി ഫയലിംഗിനെ പൂർണ്ണമായി മാറ്റിമറിക്കുന്നില്ലെങ്കിലും ഒരു കാര്യം വ്യക്തമാക്കുന്നുണ്ട്: ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ നൽകുന്ന ചെറിയൊരു അധിക ശ്രദ്ധ ഭാവിയിലെ അനാവശ്യ ബുദ്ധിമുട്ടുകളിൽ നിന്നും നികുതിദായകർക്ക് വലിയൊരു പരിരക്ഷ നൽകും.
